一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右（商業企業1.5%左右）。  

企業稅負率計算  

目前一般指增值稅：  

理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入  

實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入  

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。  

對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，  

而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：  

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入  

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額  

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額  

注1：  

對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。  

注2：  

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數  

補充知識：  

“出口抵減內銷產品應納稅額”是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。  

“退稅”是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，優惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。  

什么是“免、抵、退”：實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節的增值稅；“抵”稅，是指生產企業出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當期內因應抵頂的進項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批準后，予以退稅。  

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%（商業企業1.5%左右），各行業的稅負率是不同的，下面列示各行業的具體的稅負率。  

一、企業增值稅行業預警稅負率  

農副食品加工3.50  

食品飲料4.50  

紡織品（化纖）2.25  

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91  

造紙及紙制品業5.00  

建材產品4.98  

化工產品3.35  

醫藥制造業8.50  

卷煙加工12.50  

塑料制品業3.50  

非金屬礦物制品業5.50  

金屬制品業2.20  

機械交通運輸設備3.70  

電子通信設備2.65  

工藝品及其他制造業3.50  

電氣機械及器材3.70  

電力、熱力的生產和供應業4.95  

商業批發0.90  

商業零售2.50  

其他3.5  

二、企業所得稅行業預警稅負率  

租賃業1.50%  

專用設備制造業2.00%  

專業技術服務業2.50%  

專業機械制造業2.00%  

造紙及紙制品業1.00%  

印刷業和記錄媒介的復制印刷1.00%  

飲料制造業2.00%  

醫藥制造業2.50%  

畜牧業1.20%  

通用設備制造業2.00%  

通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%  

塑料制品業3.00%  

食品制造業1.00%  

商務服務業2.50%  

其他制造業——管業3.00%  

其他制造業1.50%  

其他建筑業1.50%  

其他服務業4.00%  

其他采礦業1.00%  

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00%  

批發業1.00%  

農副食品加工業1.00%  

農、林、牧、漁服務業1.10%  

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業1.00%  

零售業1.50%  

居民服務業1.20%  

金屬制品業——軸瓦6.00%  

金屬制品業——彈簧3.00%  

金屬制品業2.00%  

建筑材料制造業——水泥2.00%  

建筑材料制造業3.00%  

建筑安裝業1.50%  

家具制造業1.50%  

計算機服務業2.00%  

化學原料及化學制品制造業2.00%  

工藝品及其他制造業——珍珠4.00%  

工藝品及其他制造業1.50%  

廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%  

非金屬礦物制品業1.00%  

紡織業——襪業1.00%  

紡織業1.00%  

紡織服裝、鞋、帽制造業1.00%  

房地產業4.00%  

電氣機械及器材制造業2.00%  

電力、熱力的生產和供應業1.50%  

道路運輸業2.00%